第2版前言

为了贯彻党的二十大报告提出的“全面贯彻党的教育方针，落实立德树人根本任务，培养德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人”“教育、科技、人才是全面建设社会主义现代化国家的基础性、战略性支撑”等精神，为了实现高等职业教育的培养目标，适应“以能力为中心”与“教、学、练”相结合的高职教学模式，针对高等职业院校大数据与会计等专业(群)对纳税实务课程的教学目的和要求，并结合长期积累的教学和企业工作经验，我们编写了本教材。

本书第1版被评为辽宁省职业教育“十四五”首批规划教材。第2版汲取当前税收制度、会计制度和研究成果，对第1版进行了相应修订和完善，主要包括：更新增值税实务内容；修订个人所得税实务内容；修订企业所得税、个人所得税纳税申报表；修订印花税实务、关税实务内容；根据2026年1月1日开始实施的《中华人民共和国增值税法》，增加现行增值税暂行条例与增值税法的对比与衔接内容。第2版教材力争全面反映我国税制、会计制度改革的全貌，充分体现教材的前瞻性和时效性。

《纳税实务（第2版）》以截至2024年12月国家颁布的最新税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的最新动态。本书在内容选取上兼顾初级会计专业技术资格证书考试中“经济法基础”科目的相关内容，同时辅以相关考证知识点练习。

修订后的教材主要有以下特点。

1. 精准解析纳税事务，例题习题选择精当

本书根据不同税种的日常核算要求，整理出7个项目，即纳税实务认知、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务(上)、其他税种实务(下)。每个项目包含多个任务，讲述各税种的基础认知、税额计算、会计核算、纳税申报和缴纳。本书讲解严谨、分析透彻。书中的例题和习题都是精心挑选的。“任务导入”提出示例问题，“任务实施”给出精确、详明的答案；“任务考核”中包含单项选择题、多项选择题、判断题和实践操作题，将帮助学生进一步熟悉办税业务。通过本书的学习，学生将能熟练计算各税种的税额，完成各税种的会计核算，并准确填写纳税申报表。

2. 落实立德树人，注重德能兼修

本书结合党的二十大报告内容，依据教育部《高等学校课程思政建设指导纲要》，落实立德树人、德能兼修的根本任务。本书在各项目开头设有“学习目标”，在各项目结尾有“案例分析”“项目小结”，方便教师在具体项目教学中渗透职业素养教育，培养学生爱岗敬业、廉洁自律、遵纪守法、照章纳税等职业素养和品质，教育学生树立正确的人生观和价值观，为学生职业发展奠定良好的基础。

3. 实现理实结合，岗课赛证融通

本书以企业纳税计算、会计核算与纳税申报的工作项目为导向来组织教、学、做的内容，以教学任务和实训任务来驱动教学过程，按照“项目导向、任务驱动”模式来组织教学，将各税种的理论学习与实训相融合，实现“理实一体、学做合一”的编写理念，有利于培养学生的综合职业能力和素养。本书内容对接1+X智能财税技能等级证书、初级会计专业技术资格证书和技能大赛等，岗课赛证融通，符合人才培养规律和技能型人才培养要求。

4. 编写体例新颖，符合职教特点

本书围绕每个税种设置各个项目，有利于开展项目化教学。为每个项目设置项目情境，为每个任务设置“任务导入”“任务准备”“任务实施”“任务考核”等，从而实现“教、学、做”一体化，使学生体验案例教学的趣味，同时满足工学结合人才培养模式改革的要求。

5. 应用互联网技术等现代化教育信息技术手段，打造一体化新形态教材，搭建全方位、立体化课程资源体系

本书围绕深化教学改革和“互联网+职业教育”的需求，通过在正文中植入二维码的方式，提供详细讲解相关知识点的教学视频，提供“税收与民生”“法规导航”“空白纳税申报表”“案例分析”等教学资源，供读者利用移动终端扫码观看。

编者将根据最新会计、税收政策，及时更新教学资源内容，供读者学习最新财税知识与技能。

本书配备教学视频、电子课件、初级会计资格证书考试资源、授课计划、课程标准、教案、精选案例、实训练习、习题答案、拓展资源等教学资源，读者可扫描右侧二维码获取。本书依托学银在线、智慧职教平台上的“纳税实务”辽宁省职业教育精品在线开放课程，搭建全方位、立体化课程资源体系，可供读者参加学习。

于洋(辽宁金融职业学院)担任本书主编，陈桂梅(辽宁金融职业学院)、曹伟萍(辽宁金融职业学院)担任副主编，郭震华(辽宁天阳物业有限公司)、张冰洁(辽宁金融职业学院)、孙婷婷(辽宁金融职业学院)也参与了本书的编写工作。具体编写分工如下：项目一、项目二、项目四由于洋编写，项目三由张冰洁编写，项目五由陈桂梅编写，项目六由孙婷婷、郭震华编写，项目七由曹伟萍编写，全书由于洋负责编写大纲及总撰工作。

本书的编写参考了大量文献资料，并借鉴和吸收了其中部分内容，在此，对这些文献资料的作者表示衷心的感谢！

由于作者学识水平有限，书中难免有疏漏和不足之处，恳请读者批评指正，以便我们日后不断修改完善。

编  者

2024年12月